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ACFE:2020年全球职务舞弊与滥用职权调查报告

本次调查报告基于来自125个国家的2,504份调查报告,其中舞弊案例涉及的直接经济损失超过36亿美金。

大多数的职务舞弊案例,从舞弊行为发生到舞弊案例被查处,舞弊平均的败露期是14个月;每个案例平均每个月带来的直接经济损失为8,300美金。

ACFE预计,舞弊给各类组织带来的经济损失约为全年总收入的5%。各类案例导致损失的中值为125,000美金,所有案例的平均损失为1,509,000美金。

腐败和贿赂,依然是全球范围内最常见的舞弊手段。

侵占资产的舞弊行为发生频率最高(86%的案例涉及),其造成的经济损失金额最低(损失中值为100,000美金)

尽管财务报表舞弊发生率最低(10%的案例涉及),但是其造成的经济损失最高(损失中值为954,000美金)。

在组织中进行反舞弊培训,有助于员工通过正规举报途径对舞弊事件进行举报(有56%的举报来自于举办过相关培训的组织,只有37%的举报来自于没有举办过相关培训的组织)。

约43%的舞弊案例是通过举报被发现的,举报人有约50%来自组织内部的员工。

举报人倾向于通过热线电话和邮件的方式进行检举(拨打热线电话和发送邮件的比例各占总的举报数量的33%)。

在过去的20年里,越来越多的组织采纳或加强各类反舞弊手段的应用。其中,设置举报电话的比例增加13%,实施反舞弊政策制度的比例增加13%,对员工进行反舞弊培训的比例增加11%,对管理者和公司高管进行反舞弊培训的比例增加9%。

另外,近1/3舞弊案例的发生根源于所在组织的内部控制缺失或者不完善。

各类舞弊防控手段,对于降低舞弊带来的经济损失以及更快地检测出舞弊行为,都有非常明显的效果。

从舞弊者实施的性别来看,男性发生舞弊的频率和对公司造成的经济损失都远远高于女性。本次调查中,有72%的舞弊案例为男性所为;男性舞弊带来的损失中值为150,000美金,女性为85,000美金。

所有者和高管人员的职务舞弊占比较低(仅有20%的舞弊案例涉及),但是为组织带来的经济损失却最大:所有者和高管人员职务舞弊导致的平均损失为600,000美金,经理层为150,000美金,一般员工为60,000美金。

职务舞弊主要集中在这四个部门:运营部门(占比15%),财务部门(14%),高管及董事会(12%)和销售部门(11%)。

约有80%的舞弊分子会得到组织内部不同程度的处罚,但是有46%的组织会拒绝将舞弊分子移送司法机关,他们的解释是内部的处理决定已经足够了。

约有42%的职务舞弊分子的生活标准高于其收入水平;有26%的职务舞弊分子个人或家庭存在经济困难。

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