汤森路透：2016年全球BEPS准备情况调查报告（附下载）

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全球税务机关正加快落实经济合作与发展组织（OECD）提出的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划——这是目前解决全球避税问题的最新法规。

各个国家/地区纷纷通过立法及其它措施，确保其跨境税收和转让定价文档规则能与OECD的BEPS框架完美契合。截止2016年6月1日，已有35个国家/地区出台了相关法规以落实BEPS第13项行动计划所建议的国别报告（CbC Reporting）的最低标准，或宣布将在近期实施。此外，中国国家税务总局于6月29日发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（42号公告），将BEPS第13项行动计划中对转让定价文档（包括主体文档、本地文档和国别报告）的三层文档架构的建议整合进了中国税法规定。

根据最新修订的欧盟打击逃税行政合作指令，所有欧盟成员国均需满足国别报告要求。自2016年1月OECD出台规定以来，迄今为止共有39个国家/地区签署了《转让定价国别报告多边主管当局间协议》，承诺将自动交换跨国企业集团按照各国国内法要求编制的转让定价国别报告。中国已在2016年5月12日签署了该项协议。
继2015年之后，汤森路透与英国TPWeek杂志连续第二年进行合作，以呈现企业根据BEPS建议进行相关合规工作的总体情况。我们对207位企业高管以及税务和转让定价负责人进行了调查，他们来自数十个国家/地区，遍及各行各业。结果表明，与2015年相比，在全球开展业务的企业的准备情况有所进步，但很多企业依然缺乏实现合规所需要的资源。
整体而言，相较于上一年，企业税务部门为遵循BEPS建议所做的准备工作更加充分，而且对信息技术也越来越有信心。大部分受访者表示，他们已经主动采取措施，以便有效落实BEPS的各项建议。这些转变表明，企业已经取得了切实进展——不仅提高了合规性，而且在运营效率方面实现了提升。
尽管如此，挑战依旧。根据企业的反馈，要实现BEPS合规，就需要更多资源，并且他们对税务稽查风险也表示担忧。无论是税务部门在BEPS合规上投入更多时间（如英国和欧洲企业），还是缺乏充分应对BEPS建议所必须的资源（如美国企业），企业最需要的似乎都是提高效率。
现在，是时候采取行动了。根据BEPS第13项行动计划，全球收入超过7.5亿欧元（或等值本国货币）的企业需自2016年1月1日起的财年开始编制国别报告，并自2017年1月1日起提交至税务机关。这意味着税务机关最早可在2018年开始就交换首批国别报告，从而深入剖析企业的税务足迹。
OECD的BEPS行动计划会给税务申报带来具有深刻历史意义的巨大变化。迄今为止，全球从未出现过这样充满雄心、步调一致的行动。这表明跨国企业不仅需要遵守法律条文，还需要确保利润在价值创造地产生。因此，企业的税务团队需要与其它部门（如财务、风险和IT等）密切合作，以满足这些最新要求。